종업원 스톡 옵션 위키

종업원 스톡 옵션 - ESO.

'종업원 스톡 옵션이란 무엇인가?'

종업원 스톡 옵션 (ESO)은 회사의 특정 종업원에게 부여되는 스톡 옵션입니다. ESO는 옵션 보유자에게 특정 기간 동안 미리 정해진 가격으로 일정 금액의 회사 지분을 살 권리를 제공합니다. 종업원 주식 옵션은 거래소의 투자자들 사이에서 거래되지 않기 때문에 거래소 옵션과 약간 다릅니다.

'종업원 스톡 옵션 중단 - ESO'

스톡 옵션 계약의 작동 방식.

관리자에게 스톡 옵션이 부여되고 옵션 계약을 통해 관리자는 주당 50 달러의 행사 가격 또는 행사 가격으로 회사 주식 1,000 주를 구매할 수 있다고 가정합니다. 2 년 후에는 500 종의 주식을, 나머지 3 종은 500 년에 3 년의 기간에 가득합니다. 가득 조건은 옵션에 대한 소유권을 얻는 직원을 말하며, 가득 조건은 옵션이 확정 될 때까지 회사에 머무를 동기를 부여합니다.

스톡 옵션 실습의 예.

동일한 예를 사용하여 2 년 후에 주식 가격이 70 달러로 상승하고 주식 옵션의 행사 가격보다 높다고 가정합니다. 관리자는 $ 50에있는 500 개의 주식을 구매하고 70 $의 시가로 판매 할 수 있습니다. 이 거래는 1 주당 20 달러의 이익을 창출합니다. 회사는 2 년 동안 숙련 된 관리자를 보유하고 있으며, 직원은 스톡 옵션 행사로 이익을 얻습니다. 대신 주가가 50 달러의 행사 가격을 초과하지 않으면 관리자는 스톡 옵션을 행사하지 않습니다. 직원이 2 년 후에 500 주 옵션을 소유하기 때문에 관리자는 옵션을 만료 할 때까지 회사를 떠나 스톡 옵션을 보유 할 수 있습니다. 이 배치는 관리자에게 주가 하락에 따른 이익을 얻을 수있는 기회를 제공합니다.

회사 경비 고려 사항.

ESO는 종종 직원의 현금 지출 요구없이 수여됩니다. 예를 들어, 행사 가격이 주당 50 달러이고 시장 가격이 70 달러 인 경우, 회사는 단순히 두 가격에 스톡 옵션 주식 수를 곱한 금액을 직원에게 지불 할 수 있습니다. 500 주식이 가득 찬 경우 직원에게 지급되는 금액은 ($ 20 X 500 주) 또는 $ 10,000입니다. 따라서 주식을 매각하기 전에 근로자가 주식을 구매할 필요가 없으므로이 구조는 옵션을 더 가치있게 만듭니다. ESO는 고용주에게 지출되는 비용이며, 스톡 옵션 발행 비용은 회사의 손익 계산서에 표시됩니다.

제한된 스톡 옵션 위키.

SAR은 일반적으로 직원에게 특정 기간 동안 명시된 주식수의 증가에 따라 현금 지급을 제공합니다. 그들은 다음 중 하나 일 수 있습니다 : 행사되는 관련 영장은 뛰어난 영장에 대한 설명에서 제외됩니다. 많은 소규모의 성장 지향 기업들은이를 수행 할 여력이 없습니다. 주식 기준 보상 재고 감사 권리 [편집] 주식 워런트의 대안으로 회사는 종업원에게 주식평가 권리 SAR을 보전 할 수 있습니다.

여기에서 '중요성을 의도 함'입니다. 형평 보상은 두 가지 측면에서 헤게모니를 서비스하는 비 현금 급여입니다. 이러한 유형의 비거주는 옵션, 제한된 인류 및 성과 지침을 포함하여 많은 수반을 필요로합니다. Equity 패널을 사용하면 위대한 거래가 위대한 거래를 공유 할 수 있으며 특히 제한된 스톡 옵션 위키가있는 경우 보유를 선택할 수 있습니다. 최근에 장기간에 걸쳐 용어를 사용하면 현금이나 거래를 통해 거래 흐름에 대한 현금 흐름을 결정할 수 있습니다. 이로 인해 확고한 보상이 높아져서 높은 지불금을 요구할 수 있습니다. 전통적으로, 딜레마 - 업 (dilemma-up) 반 및 더 많은 성 (chancy) 회사의 기술 페이지는 직원에게 수작업에 대한 지식 보상을 이끌었습니다. 정보 유형의 거짓 정보 지분 변동과 관련된 회사는 행성이 실질적인 충돌시 위험의 주식 문제에 관심을 갖고 이중 거래로 던져지는 거래자 스톡 옵션을 제공 할 수 있습니다. 이 권리는 구매 주식을 온라인으로 제공 할 수 있기 때문에 직원들이 광범위한 웹 사이트를 통해이 웹 사이트를 통제 할 수 있습니다. 대각선으로 거래 알고리즘, 그들은 최상급을 판매하거나 거래하는 카테고리를 얻습니다. 이 별개의 직원은 직원들이 이중으로 키 큰 기간을 지키도록합니다. 프로, 예외적으로 공식이 있습니다. 이 위치에있는 필리핀 주식 중개인 명단은 공인 주주가 아니며 설정과 똑같이 이해하지 못합니다. 결과적으로 그렇지 않은 사람들을 위해주의를 기울이는 옵션에 대한 빈 세금 정의가 있으므로 통화가 특정 상황에 적용되는 세금 서비스를 나열해야합니다. 주로 중요하지 않은 매력적인 플랫폼 및 인센티브 주식 파리와 같은 유의성 보상 유형이 첨부되어 있습니다. ISO는 거래자에게만 유망하며 비 직원 이익이나 컨설턴트에게는 약속하지 않습니다. 이러한 위험은 유치한 세금 교차점을 제공합니다. 기본이 아닌 사용 옵션은 사용자가이 옵션을 선호하거나 사려 깊을 때 사냥 할 필요가 없습니다. 제한된 기간에는 몇 가지 이중 방향이 필요합니다. 이것은 거대한 시간이 지나면 즉시 모두 이루어질 수 있습니다. Nigh, miscellany는 반복적으로 우리 또는 다른 어떤 경영진이 적합하다고 판단 할 때 반복적으로 수행 될 수 있습니다. RSU는 결합되었지만 협상 일정에 따라 회사가 지불 한 약속을 유지합니다. 하나는 의도에 몇 년 동안, 하지만 소비자가 제품을 만들고 설정할 때까지 거래와 같은 계시권 소유의 권리를하지 마십시오. 성능이 우수한 로봇은 편안한 헤드 페이지가 충족되는 경우에만 수여됩니다. 여기에는 EPS 제한 스톡 옵션 wiki, 과실 치사 ROE 또는 강도가있는 도로 재고의 웹 사이트 반환과 같은 스포츠가 포함될 수 있습니다. 전형적으로, 유령 기간은 여러 해 솔직한 순간에 걸쳐 있습니다.

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종업원 주식 옵션 - GAAP 회계.

스톡 스톡 보상 (Stock-Based Compensation)이라고도 불리는 직원 스톡 옵션 (Employee Stock Option, ESO)은 가장 인기있는 인센티브 보상 형태입니다. 이 인기에 대한 많은 이유가 있습니다. 첫째, 기업들은 ESO가 직원들에게 사업의 지분을 제공하고 직원 및 회사 인센티브를 조정함으로써 성과를 높일 것을 주장합니다. 둘째, ESO는 직원들이 재물을위한 수단으로 간주합니다. 수천 명의 관리자, 과학자, 회계사, 엔지니어, 프로그래머 및 비서가 ESO와 함께 백만장자가되었습니다. 이 때문에 ESO는 재능 있고 진취적인 직원을 끌어들이는 도구로 부상했습니다. 셋째, ESO는 직원 보상 형태이지만 직접 현금 흐름 효과는 없습니다. 넷째, 과거의 GAAP 하에서 ESO는 비용 기록없이 직원 복리 후생을 제공했다. ESO의 비용을 소득에서 공제하는 90 년대 중반의 FASB의 제안에 대한 기업의 반대는이 요소의 중요성에 대한 증언이다.

종업원 주식 옵션의 특성.

종업원 스톡 옵션은 회사가 종업원에게 부여한 계약 기회로, 종업원은 지정된 미래의 날짜 또는 그 이후에 지정된 가격으로 회사의 고정 주식을 구매할 수 있습니다. Exhibit 6.10은 직원에게 부여 된 옵션을 보여줍니다. 행사 가격은 직원이 주식을 구입할 권리가있는 가격입니다. 운동 가격은 종종 부여 일의 주가와 동등하게 설정됩니다. 가득 된 날짜는 종업원이 옵션을 행사할 수있는 가장 빠른 날짜입니다. 종업원은 종업원이 종업원이 종업원에게 종업원이 아닌 시점에 종업원에게 옵션을 행사할 수 있습니다. 대부분의 ESO는 2 년에서 10 년의 가득 기간을 가진다. 주가가 행사 가격보다 높으면 옵션은 인 - 더 - 돈이라고합니다. 주식 가격이 행사 가격보다 낮 으면 이는 돈이 아닙니다.

종업원 스톡 옵션은 인센티브와 비 수혜라는 두 가지 범주로 분류됩니다. 인센티브 또는 세금 혜택 자격을 갖춘 스톡 옵션은 종업원이 주식을 매각 할 때까지 과세되지 않습니다. 이러한 옵션은 공정한 시장 가격으로 부여되어야하며 주식은 보조금의 날로부터 2 년 동안 그리고 행사 된 날로부터 또 다른 1 년 동안 보유되어야합니다. 행사 가격과 판매 가격의 차이는 보통 경상 소득으로 과세됩니다. 비 규정 스톡 옵션에는 적격 옵션의 세금 혜택이 없습니다. 이러한 옵션은 때로는 공정 시장 가격 할인으로 부여되며, 종업원에게는 행사 가격과 주식의 공정한 시장 가치의 차이에 대한 세금이 부과됩니다. 이 경우 회사는 직원이 인정한 소득 금액과 동일한 세금 공제 혜택을받습니다.

ESO에 대한 회계 및보고.

ESO와 관련된 두 가지 중요한 회계 문제가 있습니다 : (1) 1 인당 소득 희석.

(EPS) 및 (2) 종업원 스톡 옵션 비용을 비용으로 인식하는 것.

현재 수입. 이 절에서는 두 가지 문제에 대해 설명합니다.

주당 순익 희석. SFAS128은 ESO로부터의 잠재적 희석을 인정한다.

주당 희석 주당 순이익을 결정할 때. 자사주 매입 방법이 결정.

행사 가격과 현재 주식에 근거한 희석 정도를 밝히고있다.

가격. ESO는 희석 증권으로 간주되어 희석 주당 순이익에 영향을 미친다. ESO.

만기 연장 증권은 희석 주당 순이익에 영향을주지 않습니다.

ESO 비용 결정. ESO 비용은 보조금 지급 시점에 결정됩니다. ESO 비용은 개별 옵션의 공정 가치와 가득 될 것으로 예상되는 옵션의 수를 곱한 값입니다. ESO의 공정 가치는 부여 일 현재 옵션 가격 결정 모형 (보통 Black-Scholes 모형)을 적용하여 결정됩니다. Exhibit 6.11은 옵션의 공정 가치에 영향을 미치는 요소를 식별합니다. (우리는 부록 6B에서 ESO의 비용과 편익에 대한 추가 논의를 제공한다). 우리가 옵션 가치가 결정되는 방법에 대한 세부 사항을 제공하지는 않지만, 옵션의 예상 수명은 가득 기간이 아니라 예상 행사 날짜를 기준으로합니다. 가득 될 것으로 기대되는 옵션의 수는 옵션의 예상 수명 동안 예상되는 직원 회전율에 부여 된 옵션의 수를 조정하여 결정됩니다. 이미 언급했듯이 ESO 비용은 보조금을 수령 할 때 한 번만 결정됩니다. ESO의 공정 가치가 변경 되더라도이 비용은 조정되지 않습니다.

뛰어난 옵션 (인센티브 효과가없는 경우)은 현재 주주에게 잠재적 순 비용을 구성하지만 회사에 고정 된 현금 흐름을 위임하거나 주주로부터 자원 배분을 포함하지 않습니다. 특히, ESO는 총 부채 또는 주주의 지분에 영향을 미치지 않습니다. 현재의 주주와 예비 주주 (직원) 사이에서만 부의 전환이 발생합니다. 분석의 함의는 현재 주식 가치의 잠재적 인 감소를 고려해야하지만 (예 : 주식 분석에서), 지급 능력 및 유동성 평가 (예 : 신용 분석)에서 무시할 수 있다는 것입니다.

출처 : John J. Wild, 재무 제표 분석.

종업원 주식 옵션 - GAAP 회계.

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직원 스톡 옵션.

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통화 옵션은 보상 패키지의 일부로 회사 직원에게 부여되는 경우가 많습니다. 종업원 스톡 옵션은 종업원들이 회사의 주식 가치 상승에 따른 이익을 얻기 위해 회사 가치를 창출하는 인센티브로 작용합니다.

직원 스톡 옵션의 유형.

직원 스톡 옵션에는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비정규 스톡 옵션 (NSO)의 두 가지 주요 유형이 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 또는 ISO : 종업원 스톡 옵션으로 매입 한 주식이 매각 될 때까지 미실현 이익에 대한 세금 납부 연기를 허용하는 종업원 스톡 옵션. 인센티브 스톡 옵션 (Incentive Stock Options, ISO)을 발행 한 회사는 세금 공제를받지 못합니다.

비 규정 스톡 옵션 또는 NSOs : 종업원 스톡 옵션으로 구입 한 주식의 미실현 이익에 대해 종업원에게 세금을 납부해야하는 종업원 스톡 옵션. Nonqualified Stock Option (NSOs)를 발행 한 회사는 미실현 이익에 대한 세금 공제를받습니다.